Rss

Acquérir les mécanismes du contrôle de gestion

Introduction : Les objectifs du contrôle de gestion

– Pour les différents niveaux de management: suivi stratégique, suivi régulier des métiers, projections régulières de revenus et de coûts, indicateurs commerciaux.
– Pour les actionnaires et prêteurs : Norme comptable IFRS8 « Segment Reporting »

– Philosophie générale : valoriser au prix de marché les flux entre chaque activité pour en dégager la rentabilité. La logique des refacturations internes, lien avec la comptabilité générale et IFRS
– Marge d’intérêts (rappel sur les taux et sur la duration; composition de la marge; taux de cession interne; problèmes particuliers )
– Revenus de commissions : Rôle des back offices et des front offices; Méthodes de valorisation
– Les coûts (o Les centres de profits, de support et de structure, coûts directs, coûts indirects. Charges comptables et charges analytiques; o ABC et normes de productivité; Problèmes particuliers
– Le risque : le provisionnement et le problème de l’allocation des fonds propres (Contexte ICAAP et Pilier I; risque de crésits; risque de marché, risque opérationnel; autres risques; le problème de la rémunération des fonds propres alloués aux m

– Le réseau d’agences (et le private banking)
– La banque des entreprises
– Les fonds d’investissement (promotion, distribution, administration etc…)
– Les activités de Back Office
– Les activités de marchés (comprendre le principe de l’ALM, comprendre les indicateurs du Risk management…)
– Les activités de supports (IT, RH…)

– Quelques ratios financiers généraux (ROE, C/I, Recurring earning power, etc…)
– Les agences et le private banking : taux de marge, production nouvelle, collecte nette, analyse des crédits par « vintage », « asset under management »…
– La banque des entreprises : l’analyse du portefeuille crédit, l’importance du hors bilan…
– Les fonds d’investissements : l’asset et la sensibilité au marché, la rentabilité par type de fonds, la rotation des actifs, la collecte hors effet marché …
– Les Back office et le support : la productivité
– La salle de marché : le risque, la consommation de capital, le portefeuille crédit

– Budget stratégique et Rolling forecast
– L’importance des scénarios conjoncturels
– Une complexité importante : l’exemple du portefeuille crédits et des comptes à vue
– Quelles informations demander aux commerciaux (production nouvelle ?, encours globaux ? taux de marge ?)
– Articulation entre prévisions des front office et des back offices
– Budget de coûts : responsables de budget et consommateurs de coûts

– Résultat économique contre résultat commercial
– Quels indicateurs ? (objectifs commerciaux, hit ratios, benchmarking, liens avec le CRM…)

À l’issue de cette formation, vous serez capable:

De comprendre les objectifs d’un contrôle de gestion effi cace en tant qu’outil d’aide à la décision
D’appréhender les flux financiers utiles de l’entreprise/la banque
D’appréhender la législation/les normes utiles (IAS/IFRS, ICAAP, Bâle II...) encadrant l’activité de contrôle de gestion
De connaître les mesures de la rentabilité des entreprises, des départements, des produits, des clients
De connaître le rôle des divers départements de la banque en tant que fournisseurs d’informations utiles
De déterminer les risques sous-jacents aux activités ayant un impact sur les performances
D’élaborer une comptabilité analytique de base
De connaître et d’appréhender les techniques particulières (ABC, Balance scorecard)
De produire une information finale/une lecture des résultats de l’entreprise en accord avec les objectifs fixés
De lire et d’appréhender la construction des budgets